财务人必备知识：增值税税负率计算公式

增值税税负率用于衡量企业在一定时期内实际税收负担的大小，实际税负过低，则有可能存在偷漏税问题，会引起税务监管部门的注意;从企业来讲，如果实际税负较高，企业也应该查明原因，加强纳税核算管理，避免不必要的纳税损失。

那么你知道如何计算增值税税负率吗？

增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％。

影响某一时期增值税税负率降低的二个因素：

一是某一时期进货价格大幅上涨，可抵扣的进项税额增加；而售价未变或小于进货价上涨幅度，这样销项税减进项税的差额也就少了。二是某一个时期内的进货多，销售少，抵扣进项税多，销项税少，造成留抵增值税较多，也会降低这个时期的税负率。

部份行业参考税负率：

1 农副食品加工 3.50

2 食品饮料 4.50

3 纺织品(化纤) 2.25

4 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.91

5 造纸及纸制品业 5.00

6 建材产品 4.98

7 化工产品 3.35

8 医药制造业 8.50

9 卷烟加工 12.50

10 塑料制品业 3.50

11 非金属矿物制品业 5.50

12 金属制品业 2.20

13 机械交通运输设备 3.70

14 电子通信设备 2.65

15 工艺品及其他制造业 3.50

16 电气机械及器材 3.70

17 电力、热力的生产和供应业 4.95

18 商业批发 0.90

19 商业零售 2.50

20 其他 3.5